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内部控制论文范文集 县级供电企业内部控制评价中存在的问题及对策研究

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(国网山东省电力公司高密市供电公司,山东高密261500)

内部控制案例分析

项目管理理论在县级供电企业财务集约化管理中的应用

县级供电企业生产经营统计一套”表辅助决策模式

基于集约化模式的县级供电企业财务管理

县级供电企业内部控制制度的持续推进

[摘要]近年来,随着国家不断对电力系统进行改革,我国供电市场所面临的竞争也日益激烈。供电企业在迎接良好发展机遇的同时也面临一系列新的挑战。要想提高县级供电企业的经营效益,促进县级供电企业的健康持续发展,不断强化其内部控制评价机制显得尤为重要。文章就立足于当前县级供电企业内部控制评价中存在问题的基础之上,探讨了加强县级供电企业内部控制评价的相应对策。

[关键词]县级供电企业;内部控制评价;问题;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.34.049

县级供电企业的内部控制在有效地提高企业管理水平的同时,也极大程度上强化了自身的风险意识。然而,综观当前县级供电企业内部控制工作方面还存在一定的不足,因此,不断强化县级供电企业内部控制评价工作显得尤为重要。文章就对县级供电企业内部控制评价中存在的问题及对策进行了简单的分析和探讨。

1县级供电企业内部控制评价中存在的问题

1.1内部控制以及风险管理意识较为淡薄

这主要是由于一些供电企业认为强化企业内部控制以及风险管理,在短期内并不能够为企业创造客观的经济效益,从而也就得不到领导和员工的重视,在实际工作中单纯地认为只要按照生产计划来达到生产目标就可以,这样也就致使内部控制制度无法建立并实施。据有关资料统计表明,我国大约有40%的电力企业所建立的内部会计控制制度未严格按照国家所制定的《内部会计控制规范》执行,尽管一些企业建立了自身较为全面的内部控制制度,但是也往往都是为了应付上级部门检查,未真正发挥实效。伴随着市场改革的深入发展以及社会环境的不断变化,县级供电企业间所面临的市场竞争也日益激烈,缺乏全面风险意识以及内部完善的控制制度已经发展成为制约供电企业健康持续发展的关键因素。

1.2未建立起完善的内部控制评价体系

综观当前我国县级供电企业,大部分仍然是沿用传统的企业内部控制制度,未真正建立类似于COSO报告相关的内部控制标准体系,而且我国当前的内部控制制度也往往是形式大于实质,未真正将企业的内部控制和全面风险管理理念结合在一起,这样就致使企业的风险意识较差,在当前市场竞争更加激烈的情况下,对企业的长期发展产生不利影响。

同时要注意的是,内部控制是企业管理者为了达到管理目标从而所设立的相关制度和实施程序,和公司的有效治理具有密切的关系。尽管我国县级供电企业都建立有相关的现代企业制度以及公司监控制度,但是上级单位发挥的监控作用有限,这样就导致企业未从本质上建立起与自身实际发展相符的内部控制制度,再加上缺乏健全有效的内部控制措施,很大程度上提高了公司的运营成本。

企业内部控制题目

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1.3内审职能难以充分发挥,内部控制缺乏有效监督

这主要是因为当前县级供电企业的内部监督系统缺乏统一化管理,从而也就没有相同的标准和目标,这样就导致内部之间缺乏沟通和交流,管理较为混乱,也就无法形成有效的内部监督力量。由于内部审计部门对确保内部控制的有效实施发挥重要作用,但是因缺乏自主性,就无法充分发挥自身的监督功能。

2加强县级供电企业内部控制评价的对策

2.1牢固树立县级供电企业内部控制评价意识

从供电企业的领导来分析,在充分认识到完成各项考核以及各项业务指标的时候,应该从思想上充分认识到强化其内部控制对强化供电企业内部管理,促进供电企业稳定持续发展发挥非常重要的作用。所以,就应该领导者牢固树立内部控制评价意识,逐步完善内部控制制度以及内部审计机构建设,凭借采取宣传途径以及考核晋升的机制,来提高企业所有员工内部控制评价意识,并对其实施有限的监督,以便营造出良好的内部控制环境。

2.2建立完善的企业内部控制评价体系

从而就要求供电企业的会计部门以及法务部等部门要通过督察递进式的监督机制,来将企业所面临的风险及时发现,并积极采取相关的措施,以便最大限度降低企业的经营风险和会计风险。同时要注意的是,企业内部控制评价体系应该涵盖三个独立控制层次:第一,建立监控防线。也就是说,将相互制约相互牵制的监控防线应用在企业的经营过程中,并努力将企业的财务控制融入企业的组织管理、法人治理结构中;第二,开展事中监督。从而就需要立足于当前常规性会计核算的基础之上,来强化对会计各个部门以及各个岗位的核查,并建立以堵为重点的监控防线,同时安排专业人员负责监督,并将监督结果直接反馈给财务部门相关的负责人;第三,强化事后检查机制。通过企业领导的带领,各个部门选择出合适的人员参与到管理委员会中,对内部控制制度的落实情况进行定期检查,并开展跟踪反馈。

2.3逐步完善供电企业的内审制度,不断加强其内部管理职能

内部审计作为企业内部控制机制的一项重要部门,对强化企业自身的监督评价发挥举足轻重的作用。而且内部审计对强化供电企业内部成本的有效控制、反映企业的经营成果和财务状况发挥重要作用。就拿审计立项来分析,通过开展座谈会或者调查问卷能够将企业所面临的风险表露出来,从而就可以针对企业所面临的风险来制定出切实可行的措施。除此以外,不断完善内部审计评价机构的建设也是很有必要的,逐步健全组织者制度以及治理制度,避免管理舞弊现象的发生,完善审计风险控制体系的法律责任制度。

2.4建立健全现代企业制度

通常情况下,现代企业制度的关键就是企业的内部控制制度是否能够真正成为管理者的内在需求以及管理方法。也就是说,通过对产权制的改革,来逐步建立起完善的现代企业制度,从而促使企业领导的利益和企业的发展的状况真正联系在一起,这样才能够使得企业领导更好地落实内部控制制度,以便更好地发挥其作用。与此同时,伴随着厂网的逐步分开以及竞价上网的深化发展,对企业的内部控制制度提出了更为严格的要求,从而更好地促进了企业内部控制制度作用的发挥。

除此以外,不断提高供电企业会计队伍的综合素质也是很有必要的。具体来讲,要对在岗会计人员开展相关的系统培训,所培训的内容应该涵盖会计制度、内部控制制度、财经法规、职业素养等,同时要定期对培训的内容开展考核,并将此和职工薪酬相挂钩,对于在考核过程中不达标的人要进行淘汰,从而不断优化会计队伍建设。与此同时,在公司内部建立起复合型财务管理人才也是很有必要的,以便促使财务管理人员不仅具备相关的财务管理专业知识,而且具备企业管理以及风险管理相关的技能,以便从整体上来提高企业员工的内控意识以及风险管理意识。

总而言之,要想更好地促进县级供电企业的健康持续发展,使其更好地顺应企业体制改革潮流发展,不断强化内部审计及内部控制是很重要的。从而就要求正确认识当前县级供电企业内部评价中存在的问题,并通过牢固树立内部控制评价意识、建立起完善的内部控制评价体系、逐步完善供电企业的内审制度、建立现代企业制度四个方面来探讨了强化县级供电企业内部控制评价,以便从整体上来提高供电企业的综合竞争力,以便更好地促进供电企业的健康持续地发展。

参考文献:

[1]县级供电企业电能计量管理状况策略

[2]县级供电企业电力营销管理

[3]新形势下县级供电企业人事管理思想政治工作

点评

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