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效应论文范文素材 “营改增”减收效应分析

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【摘要】“营改增”这一政策在我国企业发展过程中起到了较大的作用,产生的短期减收效益较为显著,但通过合理的调节机制,能够起到较好的减税作用。“营改增”的全面开展,在很大程度上促进了我国企业的发展,对于实现企业结构优化升级、产业组织结构改进来说,发挥了重要作用。本文对“营改增”问题的分析,注重从减收效应角度出发,对其作用进行了探究。

【关键词】“营改增”减收效应作用

一、前言

“营改增”政策的推行,结合了当下我国税收发展情况,注重通过利用“营改增”政策,降低企业负担,更好地促进企业的发展和进步。据相关数据调查显示,我国在2012年的税收收入高达100601亿元,同比增长幅度在12.12%左右。税收的快速增长,对其采取减收,能够对当下经济发展的结构进行调整,使企业发展能够更好地适应当下经济形势。“营改增”在减收方面发挥了重要作用,但不可忽略的是,“营改增”减收效应应用的同时,也面临着一定的冲击,对这些问题予以清晰看待,对于“营改增”的发展和应用来说,具有十分重要的意义。

二、“营改增”减收效应分析

“营改增”减收效应分析过程中,我们要注重对“营改增”减收的主要路径进行分析,并对“营改增”产生的规模问题进行有效认识,这对于如何做好“营改增”减少效应的预防对策来说,具有重要的指导。

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(一)“营改增”减收路径分析

“营改增”的减收路径,主要体现在了以下几点内容:首先,“营改增”政策的推出,对原有的增值税收体系进行了完善,保证了企业税收链条的完善性,扩大了税收进项扣除范围,是一种双重减税政策;其次,随着我国社会经济的快速发展,国家税收不断增多,尤其增值税成为税收的主要来源[1]。据相关数据显示,2004年以来企业所得税保持在20%,个人所得税在6%左右,营业税的税收水平也相对较低,在14%~16%之间,但是增值税所占比重较大,在26%左右。这样一来,通过“营改增”政策的应用,税收规模逐渐缩小,从而导致税收收入降低;最后,“营改增”的应用,主要目的在于减小企业税负,增强企业发展能力和动力,使企业在未来发展过程中,拥有更多的资金用于扩大生产规模方面。例如“营改增”推行后,中小企业以服务业为例,原有营业税计税过程中,按照总额的3%~5%计税,这样一来,势必会给中小企业发展带来较大的压力。“营改增”后,对销售额2万元以下的企业免征增值税,这对于中小企业发展来说,具有十分重要的作用[2]。

(二)“营改增”的减收总规模分析

在对“营改增”的减收规模进行分析过程中,我们可以结合相应的税收数据,对其减收情况进行把握。据网上一份调查数据显示,2014年“营改增”的12个试点区减税额度高达426.8亿元人民币,2015年的减税规模突破了1500亿元。由此可见,“营改增”减税规模随着政策的不断推广,减税的额度将不断加大。“营改增”的全面推广,预计在2016年底的减税规模将突破2000亿元,巨大的减税规模,对于国家税收会产生较大的影响,但是缓解企业负担后,随着企业的快速发展,对于国家税收长期效益,有着积极作用[3]。

三、“营改增”开展对 和地方的减税效应分析

(一)“营改增”总减税效应

“营改增”政策的不断推广,在减税额度和规模方面不断扩大,这样一来,对于企业和国家税收产生了双重影响。首先,“营改增”的减税效应对于企业来说,企业营业额收入存在减损,国家原有增值税的收入会呈现出下滑状态。受到“营改增”的影响,国家税收在短期内,将会呈现出大幅度下滑的趋势,这对于国家应用税收发展来说,将会产生较为不利的影响,但在很大程度上促进了企业的发展,降低了企业的税负。

(二)税收分成效应

地方政府在发展过程中,营业税是地方政府的主要税收来源,但是由于“营改增”政策的推行,地方政府的税收将会大幅度下降,这给地方政府的财政发展,带来了较大的困难。这样一来,地方财政收入的锐减,给地方经济建设和发展,将会产生较大的负面影响。

四、针对于“营改增”的税收调整方案分析

“营改增”给地方财政和国家财政收入带来了巨大的影响,对此,如何针对于“营改增”进行相应的税收方案调整,成为政府发展面临的一个重要议题。关于“营改增”的税收调整方案,我们可以从下面分析中看出:

首先,利用存量税收的垂直调整机制,对地方财税缺口进行有效弥补,保证地方政府能够弥补“营改增”政策带来的税收减少问题,保证地方政府职能可以借助税收调控得以实现[4]。

其次,注重对增量税收的水平转移机制进行应用。增值税税负在“营改增”政策的不断实施下,不断下降,这给地方政府的财政带来了较大的影响。这一过程中,可以根据地方实际情况,通过征收横向转移支付机制的销售税,对减税问题进行解决。

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五、结论

总之,面临着“营改增”政策不断推行的形势,为了有效降低“营改增”给财政税收带来的不利影响,政府要加强减税效应问题的分析,能够结合实际情况,通过税收调整机制,解决“营改增”带来的一系列问题。同时,要注重把握“营改增”的功能和作用,采取解决机制过程中,更好地推进“营改增”的不断发展,以期促进我国企业的长足进步。

参考范文:

[1]“营改增”税收政策对物流企业的影响

[2]营改增减税预期将显现

[3]“营改增”税收政策对物流企业的影响

点评

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