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国库集中支付硕士论文范文 对国库集中支付改革运行情况的调查——基于陇南市的调查

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(中国人民银行陇南市中心支行,甘肃 陇南 746000)

国库集中支付

财政国库集中支付改革对事业单位财务管理的影响

国库集中支付改革中存在应略探析

层财政局国库集中支付改革

对县域国库集中支付改革情况调查——宕昌县为例

【摘要】自全国分步实施“建立以国库单一账户为础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式”的国库集中收付制度以来,国家金库陇南市中心支库积极配合当地财政部门开展集中支付业务,在取得成效的同时也发现了一些问题,本文旨在通过对陇南市国库集中支付改革和运行情况调查,分析存在问题及原因,提出相关建议。

【关键词】国库 集中支付 改革

一、陇南市国库集中支付改革进展的整体情况

陇南市国库集中支付改革起步较晚但发展迅速,2010年12月在辖内宕昌县首先上线试运行,经过5年的推广发展,形成了在全市8县1区和市本级财政执行、辖内所有银行业机构 、所有一级预算单位纳入改革的全覆盖态势,极大地推进了陇南市国库集中支付改革的实施进程。截止216年6月末,全市一级预算单位1134家,已100%纳入集中支付改革,二级预算单位658家,纳入集中支付改革的443家,占比为67%;财政资金通过集中支付支出544,489.25万元,占前半年预算支出的52%。

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二、陇南市国库集中支付改革运行所取得的成效

(一)资金直达商品劳务供应商,增强了财政资金使用的透明度

国库集中支付业务中,预算单位资金使用纳入了财政国库实时监控,每笔资金支付都明晰地反映在业务处理各环节,从制度上解决了资金在使用过程中存在的截留、挤占、挪用现象。

(二)减少滞留预算单位的 流量,提高了财政资金使用效率

国库集中支付通过国库单一账户体系,将财政资金直接支付到商品或劳务供应商,在支付行为发生前,资金仍然集中在国库,有利于政府统筹兼顾,满足预算资金用度,提高财政资金使用效率。

(三)强化了预算约束力

国库集中支付对预算资金分配进行严格制度控制,有效防止了预算的随意调整,增强了预算约束力、克服了以往长期难以解决的预算约束软化问题。

三、运行过程中存在的主要问题

(一)监管制度建设不到位

国库集中支付改革涉及财政、国库、 银行和预算单位,牵涉面广,但相关的违规行为却没有具体明确的处罚规定,违规问题屡查屡犯。以预算单位资金使用为例,调查发现个别预算单位对当月的授权支付额度一次性提现支付,用途为经费,金额高达7万多元,这与国库集中支付制度改革的初衷相背离,国库资金以 方式停留在了预算单位,而不是直达商品或劳务供应商。

(二) 银行垫付资金

按照相关资金清算规定, 银行先行垫付资金给收款人,当日收到清算资金后,将垫付资金结平,既“日间垫付、日终清算平账”。但调查发现,由于财政部门下达额度在 银行和清算银行之间不同步、 银行资金监控和内部管理工作不到位等原因,使清算银行因额度不足无法清算、 银行工作人员对部分垫付资金不主动申请清算等,导致出现 银行日终垫付资金问题,违反了“银行不垫款”的结算制度,也给 银行带来资金损失。

(三)无法规避库款透支问题

在实际操作中,财政部门于每月月底下达次月预算单位授权支付额度,额度的实际支付在次月随时发生,而且是在 银行实际支付给收款人形成既定的事实后才与国库清算,在预算单位用款比较集中而国库单一账户库款相对吃紧的情况下,清算银行因库款不足无法清算,就会出现事实上的透支。

(四)人民银行国库部门事中监督职能失效

在集中支付改革制度设计中,人民银行国库在实现支付方面主要承担与 银行的及时清算业务,即发挥清算银行的职能,而监督职能发生在实际支付之后的业务检查中,这一制度极大削弱了人民银行国库对财政资金支拨的监督职能。

四、完善国库集中支付的对策及建议

国库集中支付

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(一)建立健全国库集中支付监管法律法规,完善业务操作规范

监管制度的缺失使监管职能无法正常发挥,尽快出台国库集中支付监管法规,是国库集中支付改革的客观需要,也是目前集中支付业务运行中的现实需求。同时要对预算单位的支付行为制定具体的操作规范,从源头上保障支付业务的合法合规; 银行也要加强内部控制,做到业务处理规范,资金清算及时。

(二)加快系统建设,建立信息共享平台

目前整个集中支付业务流程中,财政、国库、 银行和预算单位都是单独的业务处理系统,相关数据信息的对接都是人工操作,建议由财政部门牵头建立集中支付系统大平台,实现财政集中支付平台与国库、 银行、预算单位等各部门业务处理系统的无缝对接,提高财政资金支付效率,保障资金安全。

(三)执行财政国库库存日对账制度

为保障集中支付资金的及时足额清算,财政与国库部门应严格执行库存日对账制度,做到集中支付业务不仅有额度,更要有支付进度、有库款清算保障,在有大额支出时,两部门间要加强日间沟通联系,遇有库款清算缺口时要及时筹措资金,确保 银行日间垫付的资金全额清算到位,杜绝发生 银行日终垫付资金和财政库款透支现象。

(四)推广实行由人行国库直接 国库集中支付业务

为切实发挥国库对财政资金支拨的监督职能,克服商业银行 集中支付业务弱化国库监督职能的弊端,建议在完善国库服务功能、充实国库人员的基础上,逐步推广由人民银行国库部门直接 国库集中支付业务,让不具有商业利益的国库来实现对财政资金支付的及时监督,促进集中支付业务的规范运行,保障集中支付改革目标的顺利实现。

参考文献:

[1]基层财政推行国库集中支付改革的策略

[2]国库集中支付改革后如何加强基层财务管理工作

[3]国库集中支付改革中的财政监督理由

点评

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